Výsledovka ukazuje zisk, ale na bankovním účtu není dost na zaplacení dodavatelů. Tyto dvě informace se nemusí vylučovat. Každá totiž popisuje něco jiného.

Výsledek a peníze jsou dva pohledy

Účetní zisk je rozdíl mezi výnosy a náklady za určité období. Pohyb peněz říká, kolik prostředků skutečně přišlo a odešlo. Vystavení faktury a její zaplacení mohou proběhnout v různých měsících.

Jednoduchý příklad

Firma dokončí službu a vystaví zákazníkovi fakturu na 100 000 Kč. Náklady na tuto službu jsou 70 000 Kč a firma je už zaplatila. Zákazník má splatnost příští měsíc.

Výsledek zakázky: 100 000 − 70 000 = 30 000 Kč

Dosavadní pohyb peněz: 0 − 70 000 = −70 000 Kč

Zjednodušený model bez DPH, daní a dalších nákladů. Nejde o úplný výsledek firmy.

Zakázka je v tomto modelu zisková, ale peníze od zákazníka ještě nedorazily. Firma ji zatím financuje ze svých prostředků.

Kde se rozdíly berou

  • Nezaplacené faktury: výnos už může být zaúčtován, inkaso teprve přijde.
  • Zásoby: nákup může odčerpat peníze dříve, než se zásoba prodá nebo spotřebuje.
  • Úvěr: přijatá jistina přidá peníze na účet, sama o sobě ale není výnosem. Splátka jistiny peníze odebere a sama o sobě není nákladem.
  • Investice: výdaj na pořízení majetku a jeho promítnutí do nákladů přes odpisy se časově liší.

Na co se podívat vedle zisku

Sledujte také splatnost pohledávek, závazky, zásoby a očekávané příjmy a platby. Samotný zůstatek na účtu ani samotný zisk neposkytují úplný obrázek.

Pro rozhovor s účetní pomůže konkrétní otázka: „Co vysvětluje rozdíl mezi naším výsledkem a změnou peněz za toto období?“